Fakten

Die Ge­samt­zahl der Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen ging 2023 um 1,09 Pro­zent auf 1‘355 zu­rück, wäh­rend die Ge­samt­zahl der ak­ti­ven Ver­si­cher­ten auf 4‘751‘360 Per­so­nen an­stieg (plus 0,31 Pro­zent im Ver­gleich zum Vor­jahr).

Der Kon­zen­tra­ti­ons­pro­zess geht wei­ter: 72,8 Pro­zent der ak­ti­ven Ver­si­cher­ten wa­ren ei­ner gros­sen Vor­sor­ge­ein­rich­tung von min­des­tens 10‘000 Ver­si­cher­ten (2018: 68,9 Pro­zent) an­ge­schlos­sen. Ne­ben der rückäu­fi­gen Zahl an Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen zeigt die Sta­tis­tik die par­al­lel da­zu stei­gen­de Be­deu­tung der Sam­mel- und Ge­mein­schaft­sein­rich­tun­gen: In­zwi­schen sind 73,9 Pro­zent der ak­ti­ven Ver­si­cher­ten in Sam­mel- und Ge­mein­schaft­sein­rich­tun­gen ver­si­chert .   

2022 war mit 73,9 Pro­zent bzw. 3,4 Mio. Per­so­nen die gros­se Mehr­heit der ak­ti­ven Ver­si­cher­ten in ei­ner der 233 Sam­mel- und Ge­mein­schaft­sein­rich­tun­gen (211 pri­vat­recht­li­che, 22 öf­fent­lich-recht­li­che) ver­si­chert, 87,3 Pro­zent da­von in ei­ner pri­vat­recht­li­chen Sam­me­lein­rich­tung. Sam­mel- und Ge­mein­schaft­sein­rich­tun­gen hat­ten einen durch­schnitt­li­chen Ver­si­cher­ten­be­stand von 14’592 Per­so­nen (2021: 12'710).

Die meis­ten Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen sind pri­vat­recht­lich or­ga­ni­siert.

Die Ar­beit­ge­ber zahl­ten 2022 ins­ge­samt 31,3 Mrd. Fr. ein. Die Bei­trä­ge und Ein­la­gen der Ver­si­cher­ten be­lie­fen sich 2022 auf ins­ge­samt 28,7 Mrd. Fr.

Der Ge­samt­wert der Ver­mö­gens­an­la­gen lag En­de 2022 bei 1‘066 Mrd. Fr. Als An­la­ge­ka­te­go­ri­en sind vor al­lem Ak­ti­en (28,9 Pro­zent), Ob­li­ga­tio­nen (27,1 Pro­zent), Im­mo­bi­li­en (23,6 Pro­zent) und al­ter­na­ti­ve An­la­gen (8,8 Pro­zent) zu er­wäh­nen. Da­bei re­du­zier­ten die Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen auf­grund des Tief­zin­sum­felds der letz­ten Jah­re ih­re Ob­li­ga­tio­nen­quo­te.

Nach 2022, das – nach ei­ner sehr po­si­ti­ven Ent­wick­lung der Bör­sen 2021 – als das schlech­tes­te Jahr seit der Fi­nanz­kri­se 2008 gilt, lie­fer­ten 2023 so­wohl die Ob­li­ga­tio­nen- als auch die Ak­ti­en­märk­te ein po­si­ti­ves Er­geb­nis, so dass sie die Ver­lus­te des Vor­jah­res teil­wei­se kom­pen­sie­ren konn­ten .

Auch 2019 war für die Pen­si­ons­kas­sen gross­mehr­heit­lich ein er­freu­li­ches, po­si­ti­ves An­la­ge­jahr (zwi­schen 8 bis 12 Pro­zent), nach­dem 2018 für die meis­ten Pen­si­ons­kas­sen – nach meh­re­ren er­folg­rei­chen Jah­ren – ein kaum er­freu­li­ches An­la­ge­jahr ge­we­sen war. Die 2021 und 2019 er­ziel­ten Er­trä­ge wur­den zu Recht für ei­ne Ver­stär­kung der Rent­ner­de­ckungs­ka­pi­ta­li­en, zur Bil­dung von Rück­stel­lun­gen im Hin­blick auf wei­te­re An­pas­sun­gen der Um­wand­lungs­sät­ze und Sen­kun­gen der tech­ni­schen Zins­sät­ze so­wie auch für ei­ne Mehr­ver­zin­sung der Al­ters­gut­ha­ben der Ak­ti­ven ver­wen­det. Es geht dar­um, für die kom­men­den Jah­re die Wi­der­stands­fä­hig­keit der Pen­si­ons­kas­sen zu stär­ken. Wie wich­tig das ist, hat die un­er­war­tet dras­tisch ver­än­der­te Si­tua­ti­on auf­grund der Co­vid-19-Pan­de­mie ge­zeigt.

 

Der di­rek­te Ver­wal­tungs­auf­wand der Pen­si­ons­kas­sen er­höh­te sich 2022 um 2,4 Pro­zent und be­trug 1 Mrd. Fr. Dies be­deu­tet einen di­rek­ten Ver­wal­tungs­auf­wand pro ak­tiv ver­si­cher­te Per­son von 218 Fr.

Im­mer wie­der im Fo­kus ste­hen die Ver­mö­gens­ver­wal­tungs­kos­ten. Der ASIP setzt sich für ei­ne im In­ter­es­se der Ver­si­cher­ten lie­gen­de Kos­ten­trans­pa­renz ein. So un­ter­strei­chen ver­schie­de­ne Um­fra­gen zu­recht im­mer wie­der das kos­te­nef­fi­zi­ent aus­ge­leg­te An­la­ge­ver­hal­ten der Pen­si­ons­kas­sen. Für die Fi­nan­zie­rung der Ren­ten­leis­tun­gen ist – ne­ben den Sp­ar­bei­trä­gen der Ver­si­cher­ten und Ar­beit­ge­ber – letzt­lich die er­ziel­te Net­to­ren­di­te ent­schei­dend oder, um es ein­fa­cher zu for­mu­lie­ren, das, was un­ter dem Strich er­wirt­schaf­tet wird. Hö­he­re Kos­ten füh­ren nicht un­be­dingt zu ei­ner ge­rin­ge­ren Net­to­ren­di­te. Sie kön­nen auch zu ei­ner hö­he­ren Net­to­ren­di­te füh­ren. Bei al­lem Kos­ten­be­wusst­sein darf die­ser Blick nicht ver­lo­ren ge­hen.

2022 be­trug der Auf­wand für die Ver­mö­gens­ver­wal­tung 6,1 Mrd. Fr., d.h. durch­schnitt­lich rund 0,57 Pro­zent des ver­wal­te­ten Ver­mö­gens oder 57 Rp. von 100 Fr. (2021: 0,5 Pro­zent).

Die Trans­pa­renz­vor­schrif­ten schrei­ben al­len Pen­si­ons­kas­sen vor, die Ver­mö­gens­ver­wal­tungs­kos­ten in­klu­si­ve TER-Kos­ten in der Jah­res­rech­nung aus­zu­wei­sen und in­trans­pa­ren­te Pro­duk­te dar­zu­stel­len. Nach An­sicht des ASIP ist da­mit die Trans­pa­renz auf der An­la­ge­sei­te sehr weit fort­ge­schrit­ten, ge­ra­de im Ver­gleich zur Pas­siv­sei­te. Zu­dem ist die Dar­stel­lung der Ver­mö­gens­ver­wal­tungs­kos­ten dank per­ma­nen­ter Ver­bes­se­run­gen in der Schweiz trans­pa­ren­ter als im Aus­land.

Das ist auch das Er­geb­nis der OAK BV-Stu­die zu den Vermögensverwaltungskosten in der 2. Säule vom 12.12.2019: OAK-BV-Wei­sun­gen brin­gen ge­wünsch­ten Trans­pa­renz­schub.

 

Ein Leis­tungs­be­zü­ger ist je­mand, der ei­ne Ren­te oder sein Ka­pi­tal aus der 2. Säu­le be­zieht. Die Zahl der Leis­tungs­be­zü­ger er­höh­te sich 2022 er­neut. Es wur­den Leis­tun­gen in der Hö­he von 45,7 Mrd. Fr. an 1‘317‘867 Per­so­nen aus­be­zahlt. 75 Pro­zent der Ver­si­cher­ten er­hiel­ten Al­ters­ren­ten (24,6 Mrd. Fr.). 54‘273 Per­so­nen mach­ten einen Ka­pi­tal­be­zug gel­tend, und zwar im Ge­sam­t­um­fang von 13,04 Mrd. Fr.

 

Ab­kür­zung für «Al­ters- und Hin­ter­las­se­nen­ver­si­che­rung». Teil der 1. Säu­le, sie­he «Drei-Säu­len-Prin­zip».

Beim Al­ters­gut­ha­ben han­delt es sich um den im Ver­lauf der be­ruf­li­chen Tä­tig­keit ge­bil­de­ten Be­trag , wel­cher vor al­lem der Fi­nan­zie­rung der Ren­ten aus der 2. Säu­le dient. Das Al­ters­gut­ha­ben be­steht aus den ef­fek­ti­ven Bei­trä­gen,  ein­ge­brach­ten Freizügigkeitsleistungen und Zin­sen.

Im Mo­ment der Pen­sio­nie­rung be­steht die Mög­lich­keit, sich das an­ge­spar­te Al­ters­gut­ha­ben ein­ma­lig in bar aus­zah­len zu las­sen oder es als Ren­te zu be­zie­hen. 

Im Lau­fe ih­res Ar­beits­le­bens zah­len Ar­beit­neh­men­de und Ar­beit­ge­ber Geld in ih­re Pen­si­ons­kas­se ein (Sp­ar­bei­trä­ge). Dar­aus er­gibt sich ein im­mer grös­ser wer­den­des Altersguthaben. Der Ge­setz­ge­ber gibt Min­dest­bei­trä­ge vor, die durch den Ver­si­cher­ten und durch den Ar­beit­ge­ber re­gel­mäs­sig zu leis­ten sind. Da­bei schul­det der Ar­beit­ge­ber so­wohl den Ar­beit­ge­ber- als auch den Ar­beit­neh­mer­bei­trag. Die Al­ters­gut­schrift dient dem jähr­li­chen Auf­bau des Al­ters­gut­ha­bens.

Das BVG ver­pflich­tet al­le re­gis­trier­ten Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen, zu­sätz­lich zu den Kon­ti, in de­nen die tat­säch­li­chen Ein­zah­lun­gen und Leis­tun­gen er­fasst wer­den, in­di­vi­du­el­le Al­ters­kon­ti nach den BVG-Nor­men für das Mi­ni­mum zu füh­ren. Mit die­ser so­ge­nann­ten «Hilfs- oder Schat­ten­rech­nung» soll nach­ge­wie­sen wer­den, dass die Min­dest­vor­schrif­ten des BVG ein­ge­hal­ten wer­den.

Um auf dem Al­ters­gut­ha­ben ei­ne mög­lichst ho­he Ren­di­te zu er­wirt­schaf­ten, so dass ei­ne mög­lichst ho­he Ren­te aus­be­zahlt wer­den kann, le­gen Pen­si­ons­kas­sen das Geld ih­rer Ver­si­cher­ten mög­lichst ge­winn­brin­gend an. Ge­setz und Ver­ord­nung re­geln die Grund­la­gen der Ver­mö­gens­be­wirt­schaf­tung. Seit Ein­füh­rung des Frei­zü­gig­keits­ge­set­zes gel­ten die An­la­ge­vor­schrif­ten der BVV 2 auch für die nicht­re­gis­trier­ten Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen.

Ei­ne An­la­ge­stif­tung bie­tet fond­s­ähn­li­che An­la­ge­pro­duk­te an, die aus­sch­liess­lich schwei­ze­ri­schen Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen der 2. und 3. Säu­le vor­be­hal­ten sind. Die Aus­schüt­tung bzw. die Wie­der­an­la­ge der Er­trä­ge der An­la­ge­stif­tung un­ter­lie­gen der Ver­rech­nungs­steu­er und der Um­satz­ab­ga­be. Die An­la­ge­stif­tun­gen zeich­nen sich durch Mit­wir­kungs­rech­te der An­le­ger in den Or­ga­nen der Stif­tung aus.

Die Auf­fan­gein­rich­tung ist ei­ne Vor­sor­ge­ein­rich­tung. Sie ver­si­chert zwangs­wei­se je­ne Ar­beit­ge­ber, die ih­rer Pflicht zum An­schluss an ei­ne Vor­sor­ge­ein­rich­tung nicht nach­kom­men. Ein frei­wil­li­ger An­schluss an die Auf­fan­gein­rich­tung ist eben­falls mög­lich. An sie müs­sen zu­dem je­ne Frei­zü­gig­keits­leis­tun­gen über­wie­sen wer­den, die nicht an­der­wei­tig über­wie­sen wer­den kön­nen, zum Bei­spiel wenn je­mand ar­beits­los wird und da­durch auch aus der Pen­si­ons­kas­se aus­schei­det.

Vor­sor­ge­ein­rich­tung, wel­che ne­ben der An­la­ge des Ver­mö­gens auch die Ver­si­che­rung der Ri­si­ken Tod und In­va­li­di­tät sel­ber vor­nimmt.

Vor­sor­ge­ein­rich­tung, wel­che die An­la­ge des Ver­mö­gens sel­ber vor­nimmt, die Ver­si­che­rung der Ri­si­ken Tod und In­va­li­di­tät hin­ge­gen ei­ner Ver­si­che­rungs­ge­sell­schaft über­gibt. Sie­he auch «Rückdeckung».

Der Bar­wert stellt den Wert dar, den zu­künf­ti­ge Zah­lun­gen an ei­nem fest­ge­leg­ten Be­rech­nungs­stich­tag be­sit­zen. Er wird u.a. zur Er­mitt­lung des not­wen­di­gen De­ckungs­ka­pi­tals ei­ner lau­fen­den Ren­te ver­wen­det.

Das Bei­trags­pri­mat be­zeich­net den Typ des Vor­sor­ge­plans. Die Sp­ar­bei­trä­ge sind fest vor­ge­ge­ben (meist in Form von Lohn­pro­zen­ten). Die Hö­he der Al­ters­leis­tun­gen er­gibt sich auf­grund der ge­leis­te­ten Sp­ar­bei­trä­ge (Al­ters­gut­schrif­ten), der auf dem Altersguthaben gut­ge­schrie­be­nen Zin­sen und des Um­wand­lungs­sat­zes.
Die Vor­sor­ge­plä­ne sind gross­mehr­heit­lich nach dem Bei­trags­pri­mat de­fi­niert.

Das BSV (www.bsv.admin.ch) ist un­ter an­de­rem für Vor­schlä­ge zur Wei­ter­ent­wick­lung des Sys­tems der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge zu­stän­dig, so­wie für die Vor­be­rei­tung der ent­spre­chen­den Ge­setz­ge­bung. Es ist je­doch nicht für die Auf­sicht über die­sen Be­reich zu­stän­dig. Die­se wird durch die von der Ver­wal­tung un­ab­hän­gi­ge Ober­auf­sichts­kom­mis­si­on Be­ruf­li­che Vor­sor­ge (OAK BV) wahr­ge­nom­men. Sie­he Ober­auf­sichts­kom­mis­si­on.

Ab­kür­zung für «Bun­des­ge­setz über die be­ruf­li­che Al­ters-, Hin­ter­las­se­nen- und In­va­li­den­vor­sor­ge», in Kraft ge­setzt per 1.1.1985.

Ab­kür­zung für «Ver­ord­nung über die be­ruf­li­che Al­ters-, Hin­ter­las­se­nen- und In­va­li­den­vor­sor­ge». Sie re­gelt die wich­tigs­ten De­tails, un­ter an­de­rem die Mindestverzinsung, den Umwandlungssatz, die Son­der­mass­nah­men und die Anlagevorschriften.

Ab­kür­zung für «Ver­ord­nung über die steu­er­li­che Ab­zugs­be­rech­ti­gung für Bei­trä­ge an an­er­kann­te Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen».

Der De­ckungs­grad gibt dar­über Aus­kunft, zu wie viel Pro­zent die Ver­pflich­tun­gen ei­ner Pen­si­ons­kas­se an ei­nem be­stimm­ten Stich­tag mit Ver­mö­gens­wer­ten ge­deckt sind. Der De­ckungs­grad dient als Kenn­zif­fer für die fi­nan­zi­el­le La­ge der Pen­si­ons­kas­se. 100% ent­spricht der voll­stän­di­gen De­ckung der Ver­pflich­tun­gen.
Ver­ein­facht aus­ge­drückt sagt ein De­ckungs­grad von min­des­tens 100% aus, dass das vor­han­de­ne Ka­pi­tal aus­rei­chen wür­de, wenn die Pen­si­ons­kas­se heu­te al­le ih­re ak­tu­el­len und künf­ti­gen Ver­pflich­tun­gen aus­zah­len müss­te.

Das von der Vor­sor­ge­ein­rich­tung be­nö­tig­te Ka­pi­tal, um die ge­gen­über den Ver­si­cher­ten ein­ge­gan­ge­nen re­gle­men­ta­ri­schen Ver­pflich­tun­gen fi­nan­zie­ren zu kön­nen.

Die so­zia­le Si­cher­heit im Al­ter, bei In­va­li­di­tät und im To­des­fall be­ruht in der Schweiz auf drei Säu­len. Die 1. Säu­le ist die staat­li­che Grund­ver­si­che­rung (AHV/ eid­ge­nös­si­sche IV/ EL). Al­le in der Schweiz wohn­haf­ten Per­so­nen sind dar­in ab dem 17. Al­ters­jahr ver­si­chert. Die Ver­si­che­rung er­bringt im Vor­sor­ge­fall (Al­ters­rück­tritt, In­va­li­di­tät oder To­des­fall) staat­li­che Grund­leis­tun­gen, wel­che exis­tenz­si­chernd sein soll­ten.

Die 2. Säu­le ist die be­ruf­li­che Vor­sor­ge. Zu­sam­men mit der 1. Säu­le soll sie die Fort­füh­rung der ge­wohn­ten Le­bens­wei­se an­ge­mes­sen er­mög­li­chen. Ziel ist ei­ne Ge­sam­t­ren­te von rund 60% des Brut­to­ein­kom­mens. 

Die 3. Säu­le, auch Selbst­vor­sor­ge ge­nannt, ist das pri­va­te Spa­ren. Es er­gänzt die Vor­sor­ge der 1. und 2. Säu­le (De­ckung von Zu­satz­be­darf und von Vor­sor­ge­lücken). Un­ter­schie­den wird zwi­schen der ge­bun­de­nen Vor­sor­ge (Säu­le 3a) und der frei­en Vor­sor­ge (Säu­le 3b). Das in der 3. Säu­le an­ge­spar­te Ka­pi­tal wird bei der Pen­sio­nie­rung aus­ge­zahlt und kann nicht als Ren­te be­zo­gen wer­den.

Weil die Al­ters­vor­sor­ge in der Schweiz auf drei Säu­len ruht, gilt sie in­ter­na­tio­nal als vor­bild­lich. Denn die Nach­tei­le der einen Säu­le kön­nen so durch die Vor­tei­le der an­de­ren kom­pen­siert wer­den. 

Zu­sätz­lich zu den Al­ters­gut­schrif­ten kön­nen Ar­beit­neh­men­de Geld in die Pen­si­ons­kas­se ein­be­zah­len, um sich da­mit in hö­he­re Pen­si­ons­kas­sen­leis­tun­gen ein­zu­kau­fen. Grund­sätz­lich wird der ma­xi­mal mög­li­che Ein­kauf durch das Re­gle­ment der Pen­si­ons­kas­se be­stimmt. Das BVG um­schreibt je­doch zu­sätz­lich ei­ne ab­so­lu­te Höchst­gren­ze für Ein­käu­fe.

Je­ne Ge­ne­ra­ti­on, die bei In­kraft­tre­ten des BVG am 1.1.1985 das 25. Al­ters­jahr über­schrit­ten und das Ren­ten­al­ter noch nicht er­reicht hat.

Sie dient in der Re­gel der Fi­nan­zie­rung ei­ner an­de­ren Vor­sor­ge­ein­rich­tung. Sie kann aber im Fal­le ei­ner vor­zei­ti­gen Pen­sio­nie­rung auch so­ge­nann­te Über­brückungs­ren­ten aus­rich­ten.

Bank­kon­to zur Auf­nah­me und Er­hal­tung der Frei­zü­gig­keits­leis­tung. Sie­he auch «Freizügigkeitspolice».

Be­trag, der dem Ver­si­cher­ten beim Aus­tritt aus ei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tung zu­steht, zum Bei­spiel beim Wech­sel des Ar­beit­ge­bers oder beim Stel­len­ver­lust. Es han­delt sich da­bei um die Sum­me der Ar­beit­ge­ber- und Ar­beit­neh­mer­bei­trä­ge, der Ein­la­gen so­wie Ein­käu­fe in­klu­si­ve Ver­zin­sung. Dies ent­spricht seit In­kraft­tre­ten des Frei­zü­gig­keits­ge­set­zes (FZG) bei Kas­sen mit Leis­tungs­pri­mat dem Barwert der er­wor­be­nen Leis­tun­gen, bei Kas­sen mit Beitragsprimat dem Altersguthaben. Zur Frei­zü­gig­keits­leis­tung ge­hört aber nicht nur das bei den Kas­sen lie­gen­de Ver­mö­gen, auch Frei­zü­gig­keits­kon­ti und -po­li­cen bei den Ban­ken bzw. den Ver­si­che­rungs­ge­sell­schaf­ten wer­den da­zu­ge­zählt.

Ver­si­che­rungs­po­li­ce zur Auf­nah­me und Er­hal­tung der Frei­zü­gig­keits­leis­tung. Sie­he auch «Freizügigkeitskonto».

Es gibt ver­schie­de­ne Grün­de, wes­halb Ar­beit­neh­men­de ih­re Frei­zü­gig­keits­leis­tun­gen we­der bei der al­ten Vor­sor­ge­ein­rich­tung be­las­sen noch bei ei­ner neu­en ein­brin­gen kön­nen. Zum Bei­spiel, wenn je­mand sei­ne Stel­le ver­liert und noch nicht so­fort ei­ne neue Stel­le an­tritt. In sol­chen Fäl­len muss das Frei­zü­gig­keits­ver­mö­gen «zwi­schen­ge­la­gert» wer­den. Dies ist die Auf­ga­be von Frei­zü­gig­keits­s­tif­tun­gen.

Teil der all­ge­mei­nen Vor­sor­ge, der im All­ge­mei­nen nicht re­gle­men­tiert ist und frei­wil­li­ge Leis­tun­gen oh­ne Rechts­an­spruch er­bringt.

Ab­kür­zung für «Bun­des­ge­setz über die Frei­zü­gig­keit in der be­ruf­li­chen Al­ters-, Hin­ter­las­se­nen- und In­va­li­den­vor­sor­ge».

Ab­kür­zung für «Ver­ord­nung über die Frei­zü­gig­keit in der be­ruf­li­chen Al­ters-, Hin­ter­las­se­nen- und In­va­li­den­vor­sor­ge».

Bei ei­ner Ge­mein­schaft­sein­rich­tung han­delt es sich um ei­ne Vor­sor­ge­ein­rich­tung, der ver­schie­de­ne Ar­beit­ge­ber an­ge­schlos­sen sind, die auf ver­schie­de­ne Wei­se mit­ein­an­der ver­bun­den sind. Zwi­schen den an­ge­schlos­se­nen Ar­beit­ge­bern be­steht ent­we­der ei­ne wirt­schaft­li­che oder fi­nan­zi­el­le Ver­bun­den­heit. Sie bil­den ei­ne Ri­si­ko­ge­mein­schaft.
Ty­pi­sches Merk­mal die­ser Stif­tung ist, dass die Or­ga­ni­sa­ti­on und die Rech­nungs­füh­rung ein­heit­lich ge­re­gelt sind. Bei­spie­le sind die Stif­tung ei­nes Be­rufs­bran­chen­ver­ban­des oder ei­nes Kon­zerns.

Füh­rungs­sys­tem, das den Ver­ant­wort­li­chen ei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tung er­laubt, den Fi­nan­zie­rungs­pro­zess ziel- und ri­si­ko­kon­form zu steu­ern.

Ab­kür­zung für die staat­li­che In­va­li­den­ver­si­che­rung im Rah­men der 1. Säu­le. Sie­he «Drei-Säulen-Prinzip».

Zu­sätz­li­che Vor­sor­ge­lö­sung zu­guns­ten des Ka­ders ei­nes Be­triebs (Belé­ta­ge) Bei so­ge­nann­ten 1e-Vor­sor­ge­plä­nen - be­zeich­net nach dem Art. 1e BVV 2 - kann der Ver­si­cher­te zwi­schen ver­schie­de­nen An­la­ge­stra­te­gi­en in­di­vi­du­ell wäh­len. Das re­vi­dier­te Frei­zü­gig­keits­ge­setz sorgt seit 2016 da­für, dass das ge­sam­te An­la­ge­ri­si­ko beim Ver­si­cher­ten liegt.

Das BVG ba­siert auf dem Ka­pi­tal­de­ckungs­ver­fah­ren. Das be­deu­tet, dass das für die Ren­ten­leis­tun­gen er­for­der­li­che Ka­pi­tal für je­den Ver­si­cher­ten wäh­rend der Er­werbs­tä­tig­keit an­ge­spart wird. Die­se Er­spar­nis­se bil­den zu­sam­men mit der Min­dest­ver­zin­sung das Mi­ni­mum des Altersguthabens. Hin­zu kom­men wei­te­re Ge­win­ne, die im Lau­fe des Ar­beits­le­bens auf dem Ka­pi­tal er­wirt­schaf­tet und dem Ver­si­cher­ten gut­ge­schrie­ben wer­den. Da­bei fällt der Zin­ses­zins­ef­fekt po­si­tiv ins Ge­wicht. Die Hö­he der Al­ters­leis­tung ist erst am En­de des Spar­pro­zes­ses be­kannt. Im Un­ter­schied da­zu ba­siert die AHV auf dem Um­la­ge­ver­fah­ren: Die Leis­tun­gen sind nicht in­di­vi­du­ell vor­fi­nan­ziert, son­dern wer­den aus den lau­fen­den Prä­mi­en­zah­lun­gen des Kol­lek­tivs der Ar­beit­neh­men­den fi­nan­ziert.

Der Ko­or­di­na­ti­ons­ab­zug dient da­zu, dass der Lohnan­teil, der be­reits in der AHV ver­si­chert ist, nicht noch­mals in der Pen­si­ons­kas­se ver­si­chert wird. Mit dem Ko­or­di­na­ti­ons­ab­zug wird al­so der ver­si­cher­te Jah­res­lohn zwi­schen AHV und der Pen­si­ons­kas­se ko­or­di­niert - des­halb wird er auch «ko­or­di­nier­ter Lohn» ge­nannt. Er ent­spricht der ma­xi­ma­len ein­fa­chen Al­ters­ren­te der AHV (2024: CHF 25’725).

Die­ser Be­griff be­zeich­net einen Typ des Vor­sor­ge­plans. Die ver­si­cher­ten Vor­sor­ge­leis­tun­gen sind in Pro­zen­ten ei­ner Be­zugs­grös­se (z.B. mass­ge­bli­cher Lohn) fest­ge­legt.

An­teil des mass­ge­ben­den Lohns, wel­cher die Grund­la­ge zur Be­rech­nung der Bei­trä­ge bil­det.

Be­zeich­nung des Lohnan­teils, wel­cher für das BVG be­rück­sich­tigt wird. Er be­rech­net sich durch Ab­zug des Koordinationsabzugs (2024: CHF 25’725) vom mass­ge­ben­den Lohn. Der mass­ge­ben­de Lohn wird sei­ner­seits durch einen ge­setz­lich fest­ge­leg­ten Ma­xi­mal­be­trag nach oben be­grenzt. Der mi­ni­ma­le ko­or­di­nier­te Jah­res­lohn be­trägt ak­tu­ell CHF 3’675, der ma­xi­mal ko­or­di­nier­te Jah­res­lohn CHF 62’475.

Ge­samt­heit al­ler Ele­men­te der jähr­li­chen Ent­löh­nung, wel­che für den be­ruf­li­chen Vor­sor­ge­plan be­rück­sich­tigt wer­den müs­sen.

Lohnan­teil, auf dem die Leis­tun­gen bei ih­rer Fäl­lig­keit be­rech­net wer­den.

Das BVG schreibt vor, dass das BVG-Altersguthaben der Ver­si­cher­ten mit ei­nem Min­dest­zins­satz ver­zinst wer­den muss. Der Min­dest­zins­satz wird vom Bun­des­rat fest­ge­legt. Er be­rück­sich­tigt da­bei die Ent­wick­lung der Ren­di­te markt­gän­gi­ger An­la­gen, ins­be­son­de­re der Bun­de­sob­li­ga­tio­nen, so­wie zu­sätz­lich der Ak­ti­en, An­lei­hen und Lie­gen­schaf­ten. Für 2023 wur­de der Min­dest­zins­satz auf 1% be­las­sen.

Die Ober­auf­sichts­kom­mis­si­on der be­ruf­li­chen Vor­sor­ge (OAK BV) be­steht aus sie­ben bis neun Mit­glie­dern, die vom Bun­des­rat be­stellt wer­den. Zu den Auf­ga­ben die­ser Kom­mis­si­on ge­hört es, die ein­heit­li­che Auf­sichtstä­tig­keit der Auf­sichts­be­hör­den si­cher­zu­stel­len. Sie­he Bun­des­amt für So­zi­al­ver­si­che­run­gen (BSV).

Das BVG de­fi­niert ob­li­ga­to­ri­sche Mi­ni­mal­leis­tun­gen, z.B. die Ver­si­che­rung der Lohn­be­stand­tei­le bis zu CHF 88’200 (2023). Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen sind ver­pflich­tet, die­se in je­dem Fall zu ge­währ­leis­ten. Zu­sätz­lich zum Ob­li­ga­to­ri­um er­brach­te Leis­tun­gen be­zeich­net man als Vor- oder Über­ob­li­ga­to­ri­um.

Im obers­ten Füh­rungs­or­gan ei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tung sind Ar­beit­neh­mer und Ar­beit­ge­ber durch gleich star­ke De­le­ga­tio­nen – pa­ri­tä­tisch – ver­tre­ten.

Die Ver­fü­gungs­ge­walt liegt al­lein beim Ar­beit­ge­ber, der auch die Fi­nan­zie­rung al­lei­ne über­nimmt.

Das Ver­mö­gen ei­ner pa­tro­na­len Stif­tung wird aus­sch­liess­lich durch Zu­wen­dun­gen von Sei­ten des Ar­beit­ge­bers oder durch ei­ge­ne Ka­pi­tal­er­trä­ge ge­bil­det, je­den­falls nicht aus Bei­trä­gen der Ar­beit­neh­men­den. Die Leis­tun­gen ei­ner pa­tro­na­len Stif­tung sind im All­ge­mei­nen rei­ne Er­mes­sens­leis­tun­gen, wor­auf die Des­ti­na­tä­re grund­sätz­lich kei­nen Rechts­an­spruch ha­ben.

Be­zeich­nung für ei­ne In­sti­tu­ti­on, die wie­der­keh­ren­de Al­ters-, In­va­li­den- und Hin­ter­las­se­nen­leis­tun­gen (Pen­sio­nen) aus­rich­tet. Um­gangs­sprach­li­cher Be­griff für Vor­sor­ge­ein­rich­tung.

Bei aus­län­di­schen Staats­an­ge­hö­ri­gen wer­den die Steu­ern di­rekt an der Quel­le, al­so beim Lohn, in Ab­zug ge­bracht. Das­sel­be Prin­zip gilt auch für Aus­tritts­leis­tun­gen, die an ein Mit­glied in bar aus­be­zahlt wer­den. Die PK zieht den ge­schul­de­ten Be­trag di­rekt von der Aus­tritts­leis­tung ab. Die Quel­len­steu­er wird auch ab­ge­zo­gen, wenn ein Leis­tungs­be­zü­ger sei­nen Wohn­sitz im Aus­land hat.

Es gibt Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen öf­fent­li­chen und pri­va­ten Rechts, wo­bei je­ne pri­va­ten Rechts die Form ei­ner Stif­tung oder ei­ner Ge­nos­sen­schaft ha­ben müs­sen. Es wer­den neu kei­ne Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen als Ge­nos­sen­schaf­ten mehr ge­grün­det.

Die Re­gis­trie­rung ei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tung er­folgt auf ih­ren An­trag hin. Sie un­ter­stellt sich da­mit dem BVG und ver­pflich­tet sich, die ge­setz­li­chen Min­dest­an­for­de­run­gen zu er­fül­len. Je­der Ar­beit­neh­mer muss bei ei­ner re­gis­trier­ten Vor­sor­ge­ein­rich­tung ver­si­chert sein.

Das Re­gle­ment ei­ner Vor­sor­ge­ein­rich­tung re­gelt die Leis­tun­gen (Al­ters-, In­va­li­di­täts- und To­des­fall­leis­tun­gen) und de­ren Fi­nan­zie­rung. Im Wei­te­ren gibt es in der Re­gel ein An­la­ge­re­gle­ment und ein Or­ga­ni­sa­ti­ons­re­gle­ment. Die­se wer­den vom obers­ten Or­gan er­las­sen, in der Re­gel al­so von ei­nem Stif­tungs­rat.
Re­gle­men­ta­ri­sche Aus­tritts­leis­tun­gen nach Art. 2 FZG
Das To­tal der ge­mä­ss Art. 15 FZG (An­sprü­che im Bei­trags­pri­mat), Art. 16 FZG (An­sprü­che im Leis­tungs­pri­mat) re­sp. Art. 17 FZG (Min­dest­be­trag bei Aus­tritt aus der Vor­sor­ge­ein­rich­tung) er­rech­ne­ten Leis­tun­gen, per Stich­tag 31.12. des Be­mes­sungs­jah­res. Die Vor­sor­ge­ein­rich­tung hat dem Ver­si­cher­ten jähr­lich die re­gle­men­ta­ri­sche Aus­tritts­leis­tung mit­zu­tei­len (Art. 24 Abs. 1 FZG).

Bei die­sem Ver­fah­ren wird die Fi­nan­zie­rung der Ren­ten so fest­ge­legt, dass das Vor­sor­ge­ka­pi­tal für al­le ak­tu­ell an­fal­len­den Ren­ten be­reit­ge­stellt wer­den kann (z.B. in der Un­fall­ver­si­che­rung: UVG).

Per­son, die ei­ne Ren­te be­zieht (AHV, IV, be­ruf­li­che Vor­sor­ge, pri­va­te Ren­ten­ver­trä­ge usw.). Al­ters­rent­ner, In­va­li­de, über­le­ben­de Ehe­gat­ten, Wai­sen so­wie al­len­falls an­de­re Be­rech­tig­te wer­den als Rent­ner be­zeich­net.

Ju­ris­ti­sche oder na­tür­li­che Per­son, wel­cher die jähr­li­che Kon­trol­le der Rech­nungs­le­gung und Ge­schäfts­füh­rung der Pen­si­ons­kas­se über­tra­gen wird. An­for­de­run­gen sie­he Art. 34-36 BVV 2.

Sie wird zur Fi­nan­zie­rung der Ri­si­ko­leis­tun­gen (In­va­li­di­tät und To­des­fall) ver­wen­det und mo­nat­lich vom Lohn ab­ge­zo­gen.

Die­ser Be­griff be­zeich­net den Vor­gang, bei dem ei­ne Vor­sor­ge­ein­rich­tung al­le oder ein­zel­ne Ri­si­ken durch einen Kol­lek­tiv­ver­si­che­rungs­ver­trag mit ei­ner Ver­si­che­rungs­ge­sell­schaft ab­deckt.

Als Sam­me­lein­rich­tun­gen wer­den Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen be­zeich­net, de­nen ei­ne Viel­zahl von­ein­an­der un­ab­hän­gi­ger Ar­beit­ge­ber an­ge­schlos­sen sind. Dies im Un­ter­schied zu ei­ner Ge­mein­schafts­s­tif­tung. Der An­schluss an ei­ne Sam­mel­stif­tung wird meist von klei­ne­ren und mitt­le­ren Fir­men ge­wählt.

Sie­he «Alterskonto».

Von der Vor­sor­ge­ein­rich­tung für die De­ckung der Ri­si­ko­ab­wei­chun­gen der Ver­si­che­rungs­fäl­le ge­bil­de­te Re­ser­ve.

Ei­ner Sam­mel- oder Ge­mein­schaft­sein­rich­tung an­ge­schlos­se­ner, ein­zel­ner Ver­si­cher­ter, der auf ei­ge­ne Rech­nung ar­bei­tet, oder der Ar­beit­ge­ber in ei­ner Ein­zel­fir­ma, der sich in der glei­chen Vor­sor­ge­ein­rich­tung ver­si­chern lässt wie sei­ne An­ge­stell­ten.

Als öf­fent­lichrecht­li­che Stif­tung ist der Si­cher­heits­fonds ei­ne Be­hör­de mit Ver­fü­gungs­kom­pe­tenz. Sei­ne Haupt­auf­ga­be ist die Ga­ran­tie der Leis­tun­gen von Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen bei de­ren Zah­lungs­un­fä­hig­keit. Dies gilt bis zu ei­nem ge­setz­lich de­fi­nier­ten Ma­xi­ma­l­an­spruch (2022: CHF 129’060). Er rich­tet zu­dem Leis­tun­gen an Kas­sen mit un­güns­ti­ger Al­ter­ss­truk­tur des Ver­si­cher­ten­be­stan­des aus. Sie­he un­ter www.sfbvg.ch.

Sie­he «Altersgutschriften».

Die Leis­tun­gen ei­ner Spar­ein­rich­tung (auch Spar­kas­se ge­nannt) wer­den auf der Ba­sis der an­ge­sam­mel­ten und ver­zins­ten Sp­ar­bei­trä­ge er­bracht, oh­ne Ri­si­ko­kom­po­nen­te. Die Spar­kas­sen ha­ben mit der Ein­füh­rung des BVG und der dar­aus re­sul­tie­ren­den Pflicht, das Ge­samt­per­so­nal ge­mä­ss den ge­setz­li­chen Min­des­ter­for­der­nis­sen zu ver­si­chern, an Be­deu­tung ver­lo­ren.

Sie wird zur Fi­nan­zie­rung der Al­ters­leis­tun­gen ver­wen­det und mo­nat­lich vom Lohn ab­ge­zo­gen. Sie­he «Risikoprämie». Sie setzt sich zu­sam­men aus der ge­setz­lich vor­ge­ge­be­nen Altersgutschrift und ei­nem zu­sätz­li­chen, frei­wil­li­gen An­teil.

Obers­tes Or­gan der als Stif­tung or­ga­ni­sier­ten Vor­sor­ge­ein­rich­tung. Er ist auf­grund des Ge­bots zur pa­ri­tä­ti­schen Ver­tre­tung je zur Hälf­te aus Ar­beit­ge­ber- und Ar­beit­neh­mer­ver­tre­tern zu­sam­men­ge­setzt.

Das bei Ren­ten­an­tritt an­ge­spar­te und durch die Ren­ten­leis­tun­gen lang­sam we­ni­ger wer­den­de Al­ters­gut­ha­ben wird durch die Pen­si­ons­kas­se wei­ter­hin ge­winn­brin­gend an­ge­legt. Wie lan­ge das an­ge­spar­te Al­ters­gut­ha­ben ab Ren­ten­ein­tritt für die Fi­nan­zie­rung der Ren­te aus­reicht, hängt al­so nicht nur von sei­ner Hö­he zu Be­ginn und den lau­fen­den Ren­ten­aus­zah­lun­gen ab, son­dern auch von der Ren­di­te, die wäh­rend der Pen­sio­nie­rungs­dau­er auf dem Ka­pi­tal er­wirt­schaf­tet wer­den kann. Um ab­zu­schät­zen, wie lan­ge das Al­ters­gut­ha­ben tat­säch­lich aus­reicht, muss man die­se Ren­di­te be­rück­sich­ti­gen. Weil man zu­künf­ti­ge Ren­di­ten - bzw. Zin­sen - un­mög­lich vor­her­se­hen kann, trifft man ei­ne hy­po­the­ti­sche, aber gut be­grün­de­te An­nah­me. Die­se be­zeich­net man dann als den tech­ni­schen Zins­satz. Die­ser darf nicht mit der ak­tu­el­len Ver­zin­sung der Al­ters­gut­ha­ben oder dem BVG-Min­dest­zins­satz ver­wech­selt wer­den. Ak­tu­ell be­wegt sich der tech­ni­sche Zins­satz zwi­schen 1.5 und 2%.

Sie­he «autonome Kasse mit Rückdeckung».

Tem­po­rä­re Ren­te, die ei­ne Vor­sor­ge­ein­rich­tung zwi­schen der (Früh-)Pen­sio­nie­rung und dem Ein­set­zen der AHV ge­wäh­ren kann.

Da­mit das bei Ren­ten­an­tritt an­ge­spar­te Al­ters­gut­ha­ben bis zum sta­tis­tisch zu er­war­ten­den Le­bens­en­de aus­reicht, darf ei­ne Pen­si­ons­kas­se nur einen be­stimm­ten Pro­zent­satz die­ses Ka­pi­tals pro Jahr als Ren­te aus­zah­len. Die­ser Pro­zent­satz wird als Um­wand­lungs­satz be­zeich­net. Bei ei­ner Pen­si­ons­kas­se mit Bei­trags­pri­mat gibt er an, wel­che Ren­ten­leis­tung aus dem Al­ters­gut­ha­ben re­sul­tiert. Der Ge­setz­ge­ber gibt da­bei einen be­stimm­ten Min­dest-Um­wand­lungs­satz vor. Die­ser gilt für den ob­li­ga­to­risch ein­be­zahl­ten, mi­ni­ma­len An­teil des Al­ters­gut­ha­bens. Die meis­ten Ar­beit­neh­mer und Ar­beit­ge­ber zah­len je­doch mehr als das Mi­ni­mum ein. Die so an­ge­häuf­ten zu­sätz­li­chen Er­spar­nis­se wer­den als über­ob­li­ga­to­ri­sches Al­ters­gut­ha­ben be­zeich­net. Bei die­sem über­ob­li­ga­to­ri­schen Teil dür­fen Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen ei­ge­ne Um­wand­lungs­sät­ze an­wen­den. Der beim ob­li­ga­to­ri­schen Teil gel­ten­de ge­setz­lich fi­xier­te Satz be­trägt 2022 für Frau­en und Män­ner 6.8%. Für ein Al­ters­gut­ha­ben von CHF 100’000 er­gibt sich al­so ei­ne Jah­res­ren­te von (min­des­tens) CHF 6’800.

Mit der ver­si­che­rungs­tech­ni­schen Bi­lanz wird fest­ge­stellt, ob das Ver­mö­gen ei­ner Kas­se ge­mä­ss kauf­män­ni­scher Bi­lanz zu­sam­men mit den zu er­war­ten­den Bei­trä­gen und Zin­sen aus­reicht, um ne­ben den sons­ti­gen Schuld­ver­pflich­tun­gen und Rück­stel­lun­gen die ein­ge­gan­ge­nen Ver­si­che­rungs­ver­pflich­tun­gen (be­zo­gen auf den Stich­tag) er­fül­len zu kön­nen.

Im Re­gis­ter für die be­ruf­li­che Vor­sor­ge zwecks Durch­füh­rung des BVG ein­ge­tra­ge­ne Stif­tung (gem. Art. 48 BVG) re­sp. ei­ne Vor­sor­ge­ein­rich­tung mit re­gle­men­ta­ri­schen Leis­tun­gen, die dem Frei­zü­gig­keits­ge­setz (FZG) un­ter­steht. Sol­che Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen sind au­to­ma­tisch dem Si­cher­heits­fonds BVG an­ge­schlos­sen (Art. 57 BVG).

Sie­he «Deckungskapital».

Re­gle­men­tier­ter Vor­sor­ge­plan ei­nes Ar­beit­ge­bers. Es han­delt sich da­bei um die üb­li­che Form für die von Sam­mel­stif­tun­gen mit den an­ge­schlos­se­nen Ar­beit­ge­bern ge­trof­fe­nen Ver­ein­ba­run­gen.

Sie­he «Fürsorgefonds».

Der Ge­setz­ge­ber hat zur För­de­rung von Wohn­ei­gen­tum be­schlos­sen, dass Vor­sor­ge­ver­mö­gen zur Fi­nan­zie­rung von Wohn­ei­gen­tum (nur für den Ei­gen­be­darf, oh­ne Fe­ri­en­woh­nun­gen) vor­be­zo­gen oder ver­pfän­det wer­den darf.

Bei ihr ha­ben Vor­sor­ge­ein­rich­tun­gen kon­takt­lo­se und von Ver­si­cher­ten ver­ges­se­ne Gut­ha­ben zu mel­den. An­de­rer­seits kön­nen sich Ver­si­cher­te an die Zen­tral­stel­le 2. Säu­le wen­den, wenn sie z.B. auf­grund häu­fi­ger Stel­len­wech­sel oder Ar­beits­un­ter­brü­che nicht mehr al­le Frei­zü­gig­keits­leis­tun­gen bei­sam­men ha­ben.